土耳其近年来为外国投资者、高净值个人、企业家和考虑搬迁的家庭推出了最重要的税收优惠之一。
随着 2026 年 6 月 4 日颁布的第 7582 号法律，土耳其引入了新的税收制度，对某些外国来源收入提供 20 年的免税，以及在特定条件下极具吸引力的 1% 继承和转让税率。
对于考虑土耳其投资公民身份的投资者来说，这一发展可能与公民身份计划本身同样重要。
什么是土耳其 20 年免税？
根据新出台的《土耳其所得税法》第 20/D 条，成为土耳其纳税居民的符合条件的个人可以享受在土耳其境外赚取的某些收入的 20 年豁免。
简而言之，符合条件的个人可以居住在土耳其，同时享受土耳其对合格外国收入征税的重大保护。
该立法的目的是吸引国际投资者、企业家、企业主和全球流动家庭与土耳其建立长期联系。
谁可以从土耳其 20 年免税中受益？
要符合新制度的资格，个人通常必须：
在 2026 年 1 月 1 日或之后成为土耳其居民；
在过去三个日历年中在土耳其没有住所；
同期未缴纳土耳其无限纳税义务。
这些要求旨在吸引新居民，而不是最近在土耳其居住过的个人。
因此，该立法特别适用于：
外国投资者；
国际企业主；
家族办公室；
移居土耳其的企业家；
土耳其投资公民身份申请人；
寻求长期财富规划解决方案的高净值个人。
哪些类型的收入可能符合资格？
该立法广泛涉及土耳其境外的收入和收益。
潜在的合格收入可能包括：
从外国公司收到的股息；
外国银行利息；
外国投资组合收入；
海外房地产的租金收入房地产；
外国股票和投资的资本收益；
外国业务收入；
通过国际商业活动产生的收入。
然而，每个案例都应单独审查，特别是涉及税收协定、公司结构和跨境投资的情况。
土耳其来源的收入仍然应纳税
土耳其 20 年免税仅适用于外国来源收入。
在土耳其境内产生的收入仍须遵守土耳其普通税务规则。
示例包括：
来自土耳其房地产的租金收入；
通过土耳其企业产生的收入；
在土耳其赚取的职业收入；
土耳其就业收入；
来自土耳其商业活动的收入。
因此，在土耳其建立税务居民身份时，仔细的税务规划至关重要。
为什么这对土耳其投资公民身份申请人很重要？
土耳其投资公民计划的许多申请人已经拥有国际企业、海外投资组合、外国房地产和全球创收资产。
以前，搬到土耳其通常需要对潜在的税务后果进行详细审查。
根据新规则，符合资格的投资者可能：
获得土耳其公民身份；
移居土耳其；
维持国际投资；
从合格外国收入的优惠税收框架中受益。
这使得土耳其不仅作为公民目的地而且作为长期财富管理和计划生育管辖区越来越有吸引力。
最重要的优势：1% 遗产税
尽管外国收入豁免引起了广泛关注，但许多国际投资者认为遗产税条款更有价值。
根据新制度，受益于土耳其 20 年免税的个人还可享受在免税期内发生的合格转让的遗产和转让税率仅为 1% 的降低。
对于富裕家庭来说，遗产规划往往是长期财富保值的最重要组成部分之一。
较低且可预测的遗产税率可以显着降低将资产转移给后代的成本。
旧制度与新制度的比较制度
在普通的土耳其继承和转让税制度下，继承税采用累进税率计算。
根据继承资产的价值，有效税收负担可能会随着遗产价值的上升而大幅增加。
尽管豁免和家庭情况会影响最终计算，但大型遗产可能面临巨额遗产税负债。
新制度引入了一个更加可预测的框架，有效地将符合条件的个人的适用税率降低至 1%。
示例 1：400,000 美元的公民财产
考虑一位投资者通过土耳其投资公民计划在土耳其购买了价值 400,000 美元的房产。
根据新规定，如果投资者符合豁免制度并在豁免期内去世，则适用于转让该财产的遗产税实际上可能会限制在约1%。
对于价值 400,000 美元的财产，这可能意味着约 4,000 美元的遗产税负担。
示例 2：500,000 美元的银行存款或投资组合
现在考虑另一位持有以下资产的投资者：
土耳其银行存款 500,000 美元；
养老金投资账户 (BES)；
或合格的投资基金投资组合。
在普通遗产税制度下，根据遗产规模和家庭结构，最终的税负可能会高得多。
在新制度下，同样的 500,000 美元投资组合可能会转移给继承人，遗产税负担约为 5,000 美元。
为什么这对财富很重要规划
许多外国投资者不仅从流动性的角度，而且从财富保值的角度来评估公民身份和居留权计划。
在可预测的 1% 遗产税框架下将这些资产转移给后代的能力可以创造巨大的长期优势。
因此，该立法不应仅仅被视为税收激励措施。它也是一个强大的财富规划和继承规划工具。
土耳其正在成为财富规划中心吗？
土耳其越来越将自己定位为不仅仅是一个公民目的地。
结合使用：
土耳其投资公民身份；
战略地理地理位置；
强大的银行基础设施；
国际商机；
新的 20 年外国收入免税；
1% 的遗产税优惠；
对于寻求长期稳定和高效财富规划的国际家庭来说，土耳其已成为越来越有吸引力的司法管辖区。
这对于来自中国、香港、新加坡、中东、欧洲和其他地区寻求替代居留和公民身份解决方案的投资者尤其重要。
结论
土耳其 20 年免税政策是土耳其税收立法对国际投资者最重要的发展之一。
与新的 1% 遗产税制度一起，该立法为寻求长期居留、财富保值和继承规划解决方案的外国投资者、企业家和家庭创造了有吸引力的机会。
对于土耳其投资公民身份申请人来说，其好处可能远远超出获得第二本护照的范围。新框架还可能为子孙后代提供巨大的税收和遗产规划优势。
由于每个投资者的情况不同，在土耳其建立税务居民身份或做出投资决定之前，应获得专业的法律和税务建议。
