قدمت تركيا أحد أهم الحوافز الضريبية في السنوات الأخيرة للمستثمرين الأجانب والأفراد ذوي الثروات العالية ورجال الأعمال والعائلات التي تفكر في الانتقال إلى مكان آخر.
ومع صدور القانون رقم 7582 في 4 يونيو 2026، أدخلت تركيا نظامًا ضريبيًا جديدًا يقدم إعفاءً لمدة 20 عامًا على بعض الدخل من مصدر أجنبي، إلى جانب معدل جذاب للغاية لضريبة الميراث والتحويل بنسبة 1٪ في ظل ظروف محددة.
بالنسبة للمستثمرين الذين يفكرون في الحصول على الجنسية التركية عن طريق الاستثمار، قد يكون هذا التطور لا يقل أهمية عن برنامج الجنسية نفسه.
ما هو الإعفاء الضريبي في تركيا لمدة 20 عامًا؟
بموجب المادة 20/د التي تم إدخالها حديثًا من قانون ضريبة الدخل التركي، قد يستفيد الأفراد المؤهلون الذين يصبحون مقيمين ضريبيين في تركيا من إعفاء لمدة 20 عامًا على دخل معين مكتسب خارج تركيا.
بعبارات بسيطة، يمكن للأفراد المؤهلين الإقامة في تركيا مع التمتع بحماية كبيرة من الضرائب التركية على الدخل المؤهل من مصدر أجنبي.
الغرض من التشريع هو جذب المستثمرين الدوليين ورجال الأعمال وأصحاب الأعمال والعائلات المتنقلة عالميًا لإقامة علاقات طويلة الأمد مع تركيا.
من يمكنه الاستفادة من ضريبة العشرين عامًا في تركيا الإعفاء؟
للتأهل للنظام الجديد، يجب على الفرد عمومًا:
أن يصبح مقيمًا في تركيا في 1 يناير 2026 أو بعده؛
لم يكن لديه محل إقامة في تركيا خلال السنوات التقويمية الثلاث السابقة؛
ألا يخضعوا للالتزام الضريبي التركي غير المحدود خلال نفس الفترة.
تم تصميم هذه المتطلبات لجذب المقيمين الجدد بدلاً من الأفراد الذين عاشوا مؤخرًا في تركيا.
ونتيجة لذلك، فإن التشريع مناسب بشكل خاص لـ:
المستثمرين الأجانب؛
الأعمال التجارية الدولية أصحاب;
المكاتب العائلية;
رجال الأعمال الذين ينتقلون إلى تركيا;
المتقدمون للحصول على الجنسية التركية عن طريق الاستثمار;
الأفراد من ذوي الثروات العالية الذين يبحثون عن حلول تخطيط الثروة على المدى الطويل.
ما أنواع الدخل التي قد تناسبهم هل أنت مؤهل؟
يشير التشريع بشكل عام إلى الدخل والمكاسب المستمدة خارج تركيا.
قد يشمل الدخل المؤهل المحتمل:
أرباح الأسهم المستلمة من الشركات الأجنبية؛
فوائد البنوك الأجنبية؛
دخل محفظة الاستثمار الأجنبي؛
دخل الإيجار من العقارات في الخارج؛
أرباح رأس المال من الأسهم والاستثمارات الأجنبية؛
دخل الأعمال الأجنبية؛
الدخل الناتج من الأنشطة التجارية الدولية.
ومع ذلك، يجب مراجعة كل حالة على حدة، خاصة عندما يتعلق الأمر بالمعاهدات الضريبية، وهياكل الشركات، والاستثمارات عبر الحدود.
يظل الدخل من المصدر التركي خاضعًا للضريبة
ينطبق الإعفاء الضريبي التركي لمدة 20 عامًا فقط على الدخل من مصدر أجنبي.
يظل الدخل الناتج داخل تركيا خاضعًا لقواعد الضرائب التركية العادية.
تشمل الأمثلة:
دخل الإيجار من العقارات التركية؛
الدخل الناتج من خلال الشركات التركية؛
الدخل المهني المكتسب في تركيا؛
دخل العمالة التركية؛
الدخل من الأنشطة التجارية التركية.
لذلك، يعد التخطيط الضريبي الدقيق أمرًا ضروريًا عند إنشاء الإقامة الضريبية في تركيا.
لماذا يعتبر هذا مهمًا لمقدمي الطلبات للحصول على الجنسية التركية عن طريق الاستثمار؟
يمتلك العديد من المتقدمين بموجب برنامج الجنسية التركية عن طريق الاستثمار بالفعل شركات دولية ومحافظ استثمارية خارجية وعقارات أجنبية وأصول عالمية مدرة للدخل.
في السابق، كان الانتقال إلى تركيا يتطلب في كثير من الأحيان مراجعة تفصيلية للعواقب الضريبية المحتملة.
بموجب القواعد الجديدة، يمكن للمستثمرين المؤهلين:
الحصول على الجنسية التركية؛
الانتقال إلى تركيا؛
الحفاظ على الاستثمارات الدولية؛
الاستفادة من إطار ضريبي مناسب على الدخل الأجنبي المؤهل.
وهذا يجعل تركيا جذابة بشكل متزايد ليس فقط كوجهة للحصول على الجنسية ولكن أيضًا كسلطة قضائية لإدارة الثروات وتنظيم الأسرة على المدى الطويل.
الميزة الأكثر أهمية: ضريبة الميراث بنسبة 1%
ورغم أن إعفاء الدخل الأجنبي اجتذب قدرا كبيرا من الاهتمام، فإن العديد من المستثمرين الدوليين ينظرون إلى أحكام ضريبة الميراث باعتبارها أكثر قيمة.
وبموجب النظام الجديد، يمكن للأفراد المستفيدين من الإعفاء الضريبي لمدة 20 عامًا في تركيا الاستفادة أيضًا من معدل ضريبة الميراث ونقل الملكية المخفض بنسبة 1٪ فقط للتحويلات المؤهلة التي تحدث خلال فترة الإعفاء.
بالنسبة للعائلات الثرية، غالبًا ما يكون تخطيط الميراث أحد أهم مكونات الحفاظ على الثروة على المدى الطويل.
يمكن لمعدل ضريبة الميراث المنخفض والمتوقع أن يقلل بشكل كبير من تكلفة نقل الأصول إلى الأجيال القادمة.
مقارنة النظام القديم والنظام الجديد
بموجب نظام ضريبة الميراث ونقل الملكية التركي العادي، يتم حساب ضريبة الميراث باستخدام معدلات تصاعدية.
اعتمادا على قيمة الأصول الموروثة، يمكن أن تزيد الأعباء الضريبية الفعلية بشكل كبير مع ارتفاع قيمة العقارات.
على الرغم من أن الإعفاءات والظروف العائلية تؤثر على الحساب النهائي، إلا أن العقارات الكبيرة قد تواجه التزامات ضريبية كبيرة على الميراث.
يقدم النظام الجديد إطارًا أكثر قابلية للتنبؤ به من خلال خفض المعدل المطبق بشكل فعال إلى 1٪ للأفراد المؤهلين.
مثال 1: ملكية المواطنة بقيمة 400,000 دولار أمريكي
خذ بعين الاعتبار المستثمر الذي حصل على عقار بقيمة 400000 دولار أمريكي في تركيا من خلال برنامج الجنسية التركية عن طريق الاستثمار.
وبموجب القواعد الجديدة، إذا كان المستثمر مؤهلاً لنظام الإعفاء وتوفي خلال فترة الإعفاء، فإن ضريبة الميراث المطبقة على نقل تلك الممتلكات قد تقتصر فعليًا على حوالي 1٪.
بالنسبة للعقار الذي تبلغ قيمته 400,000 دولار أمريكي، يمكن أن يترجم ذلك إلى عبء ضريبي على الميراث يبلغ حوالي 4,000 دولار أمريكي.
مثال 2: وديعة بنكية أو محفظة استثمارية بقيمة 500000 دولار أمريكي
الآن فكر في مستثمر آخر يحمل:
500000 دولار أمريكي في وديعة بنك تركي؛
حساب استثمار التقاعد (BES)؛
أو محفظة صندوق استثمار مؤهل.
وفي ظل نظام ضريبة الميراث العادي، يمكن أن يكون العبء الضريبي في نهاية المطاف أعلى بكثير اعتمادا على حجم التركة وبنية الأسرة.
وبموجب النظام الجديد، من المحتمل أن يتم نقل نفس المحفظة الاستثمارية البالغة 500,000 دولار أمريكي إلى الورثة مع عبء ضريبي على الميراث يبلغ حوالي 5,000 دولار أمريكي.
لماذا هذا مسائل تتعلق بتخطيط الثروة
يقوم العديد من المستثمرين الأجانب بتقييم برامج المواطنة والإقامة ليس فقط من منظور التنقل ولكن أيضًا من منظور الحفاظ على الثروة.
إن القدرة على نقل هذه الأصول إلى الأجيال القادمة في ظل إطار ضريبة الميراث الذي يمكن التنبؤ به بنسبة 1٪ من الممكن أن تخلق مزايا كبيرة طويلة الأجل.
ولهذا السبب، لا ينبغي النظر إلى التشريع باعتباره مجرد حافز ضريبي. إنها أيضًا أداة قوية لتخطيط الثروة وتخطيط الخلافة.
هل أصبحت تركيا مركزًا لتخطيط الثروات؟
تضع تركيا نفسها بشكل متزايد على أنها أكثر من مجرد وجهة للحصول على الجنسية.
عند دمجها مع:
الجنسية التركية عن طريق الاستثمار؛
الاستراتيجية الموقع الجغرافي؛
بنية تحتية مصرفية قوية؛
فرص الأعمال الدولية؛
إعفاء الدخل الأجنبي الجديد لمدة 20 عامًا؛
ميزة ضريبة الميراث بنسبة 1%؛
أصبحت تركيا منطقة قضائية جذابة بشكل متزايد للعائلات الدولية التي تسعى إلى الاستقرار على المدى الطويل والتخطيط الفعال للثروة.
وهذا مهم بشكل خاص للمستثمرين من الصين وهونج كونج وسنغافورة والشرق الأوسط وأوروبا ومناطق أخرى يبحثون عن حلول بديلة للإقامة والمواطنة.
الاستنتاج
يمثل الإعفاء الضريبي التركي لمدة 20 عامًا أحد أهم التطورات في التشريع الضريبي التركي للمستثمرين الدوليين.
وإلى جانب نظام ضريبة الميراث الجديد بنسبة 1%، يخلق التشريع فرصًا جذابة للمستثمرين الأجانب ورجال الأعمال والعائلات الذين يبحثون عن إقامة طويلة الأجل والحفاظ على الثروة وحلول التخطيط للخلافة.
بالنسبة للمتقدمين للحصول على الجنسية التركية عن طريق الاستثمار، قد تمتد الفوائد إلى ما هو أبعد من مجرد الحصول على جواز سفر ثانٍ. وقد يوفر الإطار الجديد أيضًا مزايا كبيرة في التخطيط الضريبي والعقاري للأجيال القادمة.
ونظرًا لاختلاف ظروف كل مستثمر، يجب الحصول على المشورة القانونية والضريبية المهنية قبل إنشاء الإقامة الضريبية في تركيا أو اتخاذ قرارات الاستثمار.
